Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що можливо вже списати ПН з датою складання за 2020 рік та за період з 01січня 2021 року по 20 лютого 2021 року. Згідно з роз’ясненнями податківців, «…як податкова накладна, так і розрахунок коригування до неї, можуть бути зареєстровані в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/554531.html ). Далі, згідно з п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), призупинення перебігу певних строків до 01/08/23 року не стосується строків реєстрації ПН(РК) в ЄРПН. Щодо ПН за період орієнтовно з 21 лютого 2021 року по 31 січня 2022 року – так, постачальник може їх зареєструвати. Але стосовно віднесення до податкового кредиту: вважаємо, що не можна. Тому що на нашу думку в ці періоди діють норми п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) щодо можливості включення до складу ПК несвоєчасно зареєстрованих ПН (РК) в періоді реєстрації, але не пізніше 365 кал/днів з дати складання. Та поки ніякі обмеження воєнного часу не стосуються таких ПН. Тому ПДВ за такими ПН можна списати, не чекаючи розблокування. Далі, щодо ПН з датою складання починаючи з 01/02/22 року – в цьому випадку ми маємо призупинення строків включення до податкового кредиту до 01/08/23 року, через війну. Саме тому, на наш погляд, такі ПН можливо включати до складу ПК у разі їх реєстрації в ЄРПН протягом 365 кал/днів починаючи з 01/08/24 року, тобто до 30/07/24 року. Відповідно, поки не потрібно списувати. Це треба зробити у разі, якщо до 30/07/24 року не відбудеться реєстрація в ЄРПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!