Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви досі їх не виплатили, то ми не рекомендуємо нічого по цим дивіднедам проводити в 2023 році.

НПСБО 15 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"Дивіденди - частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповідно до частки їх участі у власному капіталі підприємства."

Чистий прибуток - це позитивне значення в фінансовій звітності кожного окремого року - ряд. 2350 в ф. № 2 (2-м, 2-мс)

Ви маєте право виплатити дивіденди за 2023 рік, в якому є чистий прибуток (ряд. 2350 в ф. № 2, позитивне значення).

Нарахування дивідендів

Для цього роблять протокол загальних зборів власників підприємства (навіть якщо він один), вони мають затвердити фінансову звітність за 2023 рік і в межах чистого прибутку за цей рік направити весь або частину чистого прибутку на виплату дивідендів.

Ст. 26 Закону № 2275 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n78):

"1. Виплата дивідендів здійснюється за рахунок чистого прибутку товариства особам, які були учасниками товариства на день прийняття рішення про виплату дивідендів, пропорційно до розміру їхніх часток."

Після протоколу загальних зборів директор робить наказ про нарахування та виплату дивіднедів, а бухгалтер - відомість про нарахування дивідендів.

Податки утримуєте такі:

За визначенням ПКУ:

"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

Тому в тому місяці, де нарахували - показуєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите (якщо це буде інший місяць) - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5).

Але майте на увазі, що якщо нараховані дивіденди не виплачуються, то не пізніше 30 числа наступного місяця по ним мають бути сплачені податки до бюджету (п. 168.1.5 ПКУ)

ПДФО - 5 % (якщо фірма на загальній системі) або 9 % якщо фірма на Єп на зараз (на момент нарахування дивідендів за будь-який рік) (п. 170.5, 167.2, 167.5.4 ПКУ). військовий збір - 1.5 %

В бухобліку:

Дт 443 Кт 671 - нарахували згідно протоколу

Дт 671 Кт 641/ПДФО - утримали ПДФО

Дт 671 Кт 642 - утримали ВЗ

Дт 671 Кт 301, 311 - виплатили за мінусом податків.

Виплата дивідендів

Увага! Податки платимо одночасно з виплатою дивідендів. Але якщо нарахували відразу велику суму, а коштів немає на рахунку. то податки треба буде сплатити до кінця наступного місяця (п. 168.1.5 ПКУ).

Тому рекомендуємо нараховувати дивіденди по кускам - по мірі наявності грошей на рахунку.

Коли назбираєте ще коштів - учасники ще частину прибутку за 2023 рік направлять на виплату дивідендів.

Додатково - див. https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u4.pdf

https://storage.7eminar.ua/content/record/3225/m9/Prezentatsiia_m9u6_VV.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!