Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ДПС анулювала реєстрацію платником ЄП заднім числом, то з цієї дати ФОП вже перебуває на ЗС.

І всі доходи отримані з дати анулювання реєстрації платником ЄП вважаються доходами отриманими на ЗС. ФОП на ЗС повинен оподатковувати ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % суму чистого доходу. Тому, ФОП потрібно зібрати первинні документи на свої витрати (видаткові накладні, акти виконаних робіт, чеки РРО/ПРРО), які будуть зменшувати суму чистого доходу до оподаткування. Якщо ФОП отримав дохід у 2024 році, коли він вже перебуває на ЗС, а витрати понесені у 2023 році і ці витрати стосуються такого доходу, то ФОП може включити такі акти за 2023 рік до витрат ФОП на ЗС за 2024 рік, якщо вони безпосередньо стосуються отриманого доходу.

Оскільки для визначення чистого оподатковуваного прибутку витрати фізичної особи – підприємця на загальній системі оподатковування формуються при отриманні доходу, то така фізична особа має право врахувати суму витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу, незалежно від того на якій системі оподаткування вони фактично були понесені https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28332

Щодо реєстрації платником ПДВ, то ФОП не може зареєструватись платником ПДВ заднім числом на дату переходу на ЗС. Тому, зареєструватись платником ПДВ такий ФОП може лише з 01.03.2024 року, якщо подасть заяву 1-ПДВ про таку реєстрацію до 10.03.2024 року (п. 183.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4401

Дохід отриманий ФОП з дати переходу на ЗС до 01.03.2024 року буде оподатковуватись ПДВ 20 %, які ДПС нарахує самостійно на підставі акту перевірки згідно п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4409

Раді допомогти, звертайтесь ще!