Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви проводите коригування, то мали б враховувати, що витрати на поліпшення орендованого ОЗ це в податковому обліку - група 9 з мінімальним строком амортизації 12 років (п. 138.3.3 ПКУ)

Тому у Вас мали б бути різниці в додатку РІ по бухгалтерській та податковій амортизації такого "об`єкту"

В бухобілку Ви маєте право визначити будь-який строк амортизації (наказом, актом введення в експлуатацію, тощо).

Якщо строк оренди продовжено, амортизацію, що ве нарахована раніше, в бухобілку не перераховують, Ви тільки можете продовжувати строк використання даного об`Єкта, навіть якщо у нього вже нульова залишкова вартість.

Ви маєте право подати уточнюючі декларації за 2021 та 2022 роки та уточнити дані.

Позиція ДПСУ

ЗІР (102.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35658 ):

"Чи підлягають амортизації у податковому обліку витрати на поліпшення (ремонт) орендованих ОЗ та чи враховується сума такої амортизації при коригуванні фінансового результату до оподаткування?
Відповідь:
Витрати на поліпшення (ремонт) орендованих основних засобів, що збільшують майбутні економічні вигоди, які спочатку очікувалися від їх використання, у податковому обліку відображаються як окремий об’єкт групи 9 «інші основні засоби» з мінімально допустимим строком корисного використання 12 років.
Водночас при визначенні об’єкта оподаткування платники податку – орендарі на підставі положень абзацу другого п. 138.1 та абзацу другого п. 138.2 ст. 138 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) мають збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму нарахованої амортизації вартості поліпшення (ремонту) орендованих основних засобів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності та зменшити фінансовий результат до оподаткування на суму розрахованої амортизації вартості поліпшення (ремонту) орендованих основних засобів відповідно до п. 138.3 ст. 138 ПКУ."

ЗІР (102.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33465):

"Чи враховується при визначенні фінансового результату до оподаткування недоамортизована частина ремонту орендованого ОЗ по закінченню договору оперативної оренди?
Відповідь:
При визначенні фінансового результату до оподаткування у витратах враховується недоамортизована частина ремонту орендованого основного засобу по закінченню договору оперативної оренди.
При цьому при визначенні об’єкта оподаткування платник податку – орендар на підставі положень абзацу четвертого п. 138.1 та абзацу третього п. 138.2 ст. 138 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) має збільшити фінансовий результат на суму недоамортизованої частини витрат на ремонт/поліпшення орендованих основних засобів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, та зменшити фінансовий результат на суму недоамортизованої частини витрат на ремонт/поліпшення орендованих основних засобів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!