Заголовок тимчасово відсутній

Для цілей бухобліку та податкового обліку з податку на прибуток - маємо нарахувати амортизацію за січень 2024, а потім проводити операції списання ОЗ з балансу в результаті продажу.

На це вказує норма НПСБО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00?find=1&text=%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D1%80%D1%82#Text):

"29. Нарахування амортизації проводиться щомісячно.

...Нарахування амортизації починається з місяця, наступного за
місяцем, у якому об'єкт основних засобів став придатним для
корисного використання. Нарахування амортизації при застосуванні
виробничого методу починається з дати, що настає за датою, на яку
об'єкт основних засобів став придатним для корисного використання.

Нарахування амортизації припиняється, починаючи з місяця,
наступного за місяцем вибуття об'єкта основних засобів,
переведення його на реконструкцію, модернізацію, добудову,
дообладнання, консервацію. Нарахування амортизації при
застосуванні виробничого методу амортизації припиняється з дати,
що настає за датою вибуття об'єкта основних засобів."

А от для цілей ПДВ мінімальну базу оподаткування маємо порівнювати з залишковою вартістю в бухобліку на початок місяця продажу, тобто на 01.01.2024 - так визначає ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1 ... При цьому ... база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!