Заголовок тимчасово відсутній

База оподаткування операцій із постачання необоротних активів не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухобліку, яка склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюють такі операції (абз. 2 пп. 188.1 ПКУ).
Якщо договірна (продажна) вартість автомобіля (без урахування ПДВ) буде нижчою за його балансову вартість, то податкові зобов’язання потрібно нараховувати саме від балансової вартості (абз. 2 пп. 188.1 ПКУ). Зокрема, на різницю між договірною вартістю й балансовою (залишковою) вартістю додатково складають окрему податкову накладну, яку не надають покупцеві (п. 15 Порядку №1307).

Експертна оцінка в даному випадку - це додаткова інформаця, що свідчить, що ви продаєте не нижче ринкових цін. Вона на балансову варітість не впливає.

Якщо проводити уцінку перед продажем в бухобліку - то слід було б чекати дату балансу , бо переоцінку можливо робити тільки на цю дату, тобто не переводити пока що у групу продажу, а чекати дати наступного балансу, та переоцінювати всю групу, а не тільки це ОЗ (і надалі проводити переоцінку періодично). І тільки тоді можна було б скористатися новою баансовою вартістю для обчислення бази ПДВ. Тому , оскільки оцінку зроблено вже після переведння в гурпу продажу, про це говорити не будемо.

Отже в конретному випадку:

при продажу Дт943Кт286 359964 тобто витрати на всю вартість, що зараз обліковується на 286.

Дт361Кт 712 150000

Дт712Кт6432, Дт6432Кт6412 25000 (ПДВ наладна на покупця)

Дт949Кт6432 донараховано ПДВ на мінімальну базу 46992,8 (додаткова база складає (359964,00 - 125000 =234964)

Дт6432Кт6412 складено податкову накладну "на себе" на мінбазу

Раді допомогти, звертайтесь ще!