Заголовок тимчасово відсутній

якщо працівник у відрядженні придбаває алкогольні напої, витрачені суми є оподатковуваним доходом працівника, тож відповідно, із зазначених сум утримується ПДФО та військовий збір.

Є два шляхи обліку даної ситуації:

Сміливий. Включити до витрат компенсовану працівникові вартість алкоголю у складі представницьких витрат та не оподатковувати ПДФО та ВЗ таку компенсацію. Втім слід бути готовим відстоювати свою позицію, звертаючись до рішення Верховного суду із даного питання;
Неризиковий. Компенсувати працівнику вартість алкоголю та утримати із цієї суми ПДФО та ВЗ;
Нейтральний. Не компенсувати працівнику такі витрати та, відповідно, не відображати ці витрати у бухобліку.
Що стосується першого варіанту, то він вам не підходить, так як працівник перебував у відрядженні, а не під час проведення представницьких заходів, тому такі витрати вважаються додатковим благом і включаються до оподатковуваного доходу.

Що стосується другого варіанту. Якщо немає бажання сперечатися із перевіряючими, або ж не буде необхідного пакету документів, що підтверджують представницький характер витрат, то затвердивши авансовий звіт із алкоголем, слід відобразити витрати, здійснити компенсацію понесених витрат та відобразити оподаткування ПДФО із натуркоефіцієнтом 18% та ВЗ без коефіцєнту 1,5%.

Що стосується третього варіанту. Керівник може не затвердити звіт в частині понесених витрат на алкоголь, тобто не визнає витрат на алкоголь витратами підприємства. А отже, й ніякої компенсації понесених витрат немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!