Заголовок тимчасово відсутній

1. До розрахунку беруться фактично сплачені у 2023 році податки. Тобто, якщо податок нарахований, але не сплачений, його в розрахунок не включають. Якщо не нарахований, але сплачений - в розрахунок не включають., оскільки це надміру сплачені кошти (так мало б бути в 2022 році). А за 2023 рік - його як раз включають, бо він і нарахований, і сплачений.

2. За 2023 - але з індексацією.

На друге питання відповідь згідно ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40445

Яким чином заповнюється колонка 3 Таблиць 1 та 2 Додатка МПЗ-З до рядка 02 МПЗ-З додатка МПЗ до рядка 06.2 МПЗ «Розрахунку загального мінімального податкового зобов’язання» Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?

В колонці 3 Таблиці І Додатка МПЗ-З до рядка 02 МПЗ-З додатка МПЗ до рядка 06.2 МПЗ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Додаток МПЗ-З) зазначається нормативна грошова оцінка відповідної земельної ділянки з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого Податковим кодексом України (далі – ПКУ) для справляння плати за землю (щодо кожної земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої проведена)

Щодо індексаціїї за 2023 рік -

https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/747371.html

Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру повідомила про індексацію нормативної грошової оцінки земель за 2023 рік. Так, за інформацією Державної служби статистики України, індекс споживчих цін за 2023 рік становить 105,1%. Отже, значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель за 2023 рік становить 1,051. Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель (пункт 289.2 ПКУ). Про це зазначається у листі Держгеокадастру від 12.01.2024 р. № 6-28-0.222-600/2-24. Витяги, які були сформовані автоматично програмним забезпеченням Державного земельного кадастру в період з 01 січня до 15 січня 2024 року, не містять коефіцієнтів індексації за 2023 рік, відповідно, значення нормативної грошової оцінки земельних ділянок, зазначене в цих витягах, потребує перерахунку із застосуванням коефіцієнта індексації за 2023 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!