Заголовок тимчасово відсутній

Все залежить від позиції органу ДПС за місцем обліку. Дійсно, податківці можуть наполягати на включення помилкової ПН до складу податкових зобов’язань з ПДВ з тим, щоб потім робити коригування (103 «Повернення товару або авансових платежів»). Тоді Вам потрібно включити РК до декларації з ПДВ за грудень 2023 року.

Хоча це всупереч вимогам п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ), згідно з яким «платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту» (тобто мова йде про заборону формувати дані декларацій, в т.ч. і декларацій з ПДВ, на підставі даних, не підтверджених первинними документами).

Вважаємо, що у Вашому випадку доцільно не нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ, тобто таку помилкову ПН взагали не включати до декларації з ПДВ. Тому при цьому варіанті складаєте УР до декларації з ПДВ за листопад 2023 року. Та також при подані цього УР, окремо надаєте Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК (з бланком та зразком заповнення можна ознайомитися на сайті Семінар Ком за посиланням: Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК , та звісно, використовуєте його без посилання на випадок блокування – адже ж це на Ваш випадок). РК на анулювання Ви також ніде не відображаєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!