Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! 17.05.2022р. ми оплатили інвойс на суму 36 317,82 евро
12.08.2022р. отримали імпортний товар на суму 35 933,04евро
17.10.2022р. імпортер повернув кошти в сумі 369,78 евро (і 15 евро не доплатив)
Станом на сьогодні сума в 15 евро висить на дебеті рахунку 3712. Банк не моніторить такі маленькі суми. Кліент не буде повертати їх нам, бо сума комісії буде більшою ніж сума платежу. чи може наше підприємство списати цю суму на кінець 2023р. як безнадійну? Чи є перерахунок Курсових різниць? Як це правильно зробити по проводках в програмі? Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

28.12.2023 | 12:12

Очікує відповідь

Перш за все рекомендуємо перевірити - чи не ці 15 евро комісією банку, то може їх треба було списати ще в 2022 р. (Дт 92 Кт 37).

Якщо це все ж не комісія банку, а реальна сума, яку нерезидент має повернути Вам в валюті, то така дебіторська заборгованість не може бути поки списана на кінець 2023р. як безнадійна.

На нашу думку, будь-яку заборгованість рекомендуємо списувати не по бажанню, а коли для цього є певні підстави:

1) сплив строк позовної давності

Якщо укладається міжнародний договір (з нерезидентом), то строк позовної давності обраховується за Конвенцією ООН про позовну давність у міжнародній купівлі-продажу товарів від 14.06.74, набрала чинності для України 01.04.94 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/995_002#Text).

Згідно зі ст. 8 Конвенції загальний строк позовної давності встановлюється у 4 роки.

Такий строк може бути подовжений на строк форс-мажорних обставин, якщо вони виникли у тієї сторони,що мала б виконувати свої обов`язки.

2) дебітор ліквідований як юрособа:

це підтверджують дані державних (судових, податкових) реєстрів відповідної країни, де зареєстрований Ваш нерезидент

3) дебітор простив Вам борг і Ви маєте повідомлення про це, або підписану угоду про прощення боргу.

Списана безнадійна Дт-заборгованість включається до витрат в бухобліку (Дт 944 Кт 37) і надалі в додатку РІ не коригується

Дострокове списання несе податкові ризики:

У платника, що не корегує фінрезультат - такі витрати визають як незаконні.

У платника, що корегує фінрезультат - така списана заборгованість має бути вказана на збільшення фінрезультату в ряд. 2.1.3 додатку РІ

Щодо курсових різниць

Якщо за умовами договору сторони вже вирішили, що аванс вже має бути повернутий в валюті Вам, то така заборгованість стає монетарною (рекомендуємо перевести на Дт 3772 Кт 3712) і по ній будут нараховуватись курсові різниці за правилами НПСБО 21 - п. 8 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text).

Раді допомогти, звертайтесь ще!