Коригування фінансового результату при наданні благодійної допомоги

Ні, коригувань не буде, якщо подальша передача буде на користь ЗСУ за умовами тристороннього договору

Якщо ви надаєте допомогу неприбутковій організації для подальшого фінансування потреб ЗСУ для забезпечення обороноздатності країни, то у вашому випадку можете скористатися пунктом 69.6 підрозділу 10 перехідних положень ПКУ.
В ньому зазначено, що коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу (це саме коригування для передачі неприбутківцям), не проводяться щодо сум коштів...а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України...
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

Податківці в своїх роз'ясненнях вказують, що цю пільгу можна застовувати також в разі такої передачі через неприбуткові організації, якщо є підтвердні документи подальшої предачі саме на користь ЗСУ. Але при цьому наголошують, що для цього повинен бути заключений тристоронній договір, де буде вказано, що кінцевим отримувачем буде саме організація, що вказана в такому пп.69.6 і наявні документи про факт такої подальшої передачі.
https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/991665.html

Якщо ж у вас такого договору немає, а лише договір добровільної пожертви на користь неприбуткової організації, то в такому випадку до вас буде застосований пп.140.5.9 ПКУ, в якому встановлені обмеження у розмірі, що перевищують 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713

Тоді вам потрібно буде заповнити додаток БД, де заповнити таблицю 1 та таблицю 2. В таблиці 2 ви заповнюєте колонки 1-4, 7 даними про неприбуткову організацію та суму переданих коштів.

У вашому випадку 4% від суми оподатковуваного прибутку минулого року буде становити 6 145 (ряд.1.1) х 4% = 245,8 тис. грн (ряд.1.2). Відповідно сума перевищення 400-245,8 = 154,2 тис. грн (ряд.2.3)

Ця сума перевищення буде включена в рядок 3.1.9 БД додатка РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!