🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Коригування фінансового результату при наданні благодійної допомоги
Ні, коригувань не буде, якщо подальша передача буде на користь ЗСУ за умовами тристороннього договору
Якщо ви надаєте допомогу неприбутковій організації для подальшого фінансування потреб ЗСУ для забезпечення обороноздатності країни, то у вашому випадку можете скористатися пунктом 69.6 підрозділу 10 перехідних положень ПКУ.
В ньому зазначено, що коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу (це саме коригування для передачі неприбутківцям), не проводяться щодо сум коштів...а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України...
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462
Податківці в своїх роз'ясненнях вказують, що цю пільгу можна застовувати також в разі такої передачі через неприбуткові організації, якщо є підтвердні документи подальшої предачі саме на користь ЗСУ. Але при цьому наголошують, що для цього повинен бути заключений тристоронній договір, де буде вказано, що кінцевим отримувачем буде саме організація, що вказана в такому пп.69.6 і наявні документи про факт такої подальшої передачі.
https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/991665.html
Якщо ж у вас такого договору немає, а лише договір добровільної пожертви на користь неприбуткової організації, то в такому випадку до вас буде застосований пп.140.5.9 ПКУ, в якому встановлені обмеження у розмірі, що перевищують 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713
Тоді вам потрібно буде заповнити додаток БД, де заповнити таблицю 1 та таблицю 2. В таблиці 2 ви заповнюєте колонки 1-4, 7 даними про неприбуткову організацію та суму переданих коштів.
У вашому випадку 4% від суми оподатковуваного прибутку минулого року буде становити 6 145 (ряд.1.1) х 4% = 245,8 тис. грн (ряд.1.2). Відповідно сума перевищення 400-245,8 = 154,2 тис. грн (ряд.2.3)
Ця сума перевищення буде включена в рядок 3.1.9 БД додатка РІ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Сумнівні витрати та ПДВ: наслідки прощення боргу покупця
Ризики використання рахунку ФОП для особистих потреб підприємця
Оформлення ТТН: хто зазначається як вантажоотримувач і перевізник
ПДВ при продажу легкового автомобіля: як скласти податкові накладні
Є відповідь АІ
Правильне оформлення ТТН при міжнародній доставці товарів в Україні
Є відповідь АІ
Проблеми з реєстрацією ПДВ для послуг порізки та фольгування
Виплата заробітної плати на картку матері: можливості та нюанси
Мотиваційні виплати: як впливають на розрахунок відпускних
Нарахування ЄСВ на компенсацію за невикористану відпустку при смерті
Перенесення обліку сировини: від 25 до 201 рахунку
Є відповідь АІ
Правила списання малоцінних брендових товарів на витрати підприємства
Як бухгалтеру врахувати штраф та аліменти при виплатах
Є відповідь АІ
Чи потрібно затверджувати положення про преміювання на підприємстві
Є відповідь АІ
Розрахунок вихідної допомоги при звільненні за скороченням
Є відповідь АІ
Чи є порушенням використання печатки при електронному підписанні
Чи потрібно донараховувати ЄСВ при оголошенні простою для ФОП
Є відповідь АІ
Списання завислих сум підзвіту: рекомендації та практичні поради
Як правильно нарахувати ЄСВ при лікарняному по вагітності
Як правильно нарахувати та оплатити ЄСВ? як показати в звітності? Внесок треба перераховувати одночасно з перерахуванням виплати працівнику…
Є відповідь АІ
Обмеження для ФОП другої групи щодо оренди приміщення
Є відповідь АІ
Оплата податків при купівлі нерухомості: нюанси та рекомендації
Наша організація планує придбати нерухоме нерухоме майно у фізособи. Ця нерухомість придбана фізособою менше 3 років і продаж буде здійснений перший раз. Нам , як Юр особі потрібно буде сплатити 5% прибуткового…
