Заголовок тимчасово відсутній

Імпортери – платники єдиного податку 2%, які під час перебування на спрощеній системі імпортували товари, отримали можливість включити суму ПДВ, сплаченого на митниці, до складу податкового кредиту. Це право зберігалося до 31.10.2023.

Якщо такі товари були використані до 01.08.2023, то одночасно складається зведена ПН для компенсації податкового кредиту. База оподаткування – митна вартість для товарів і залишкова вартість – для необоротних активів.
У цьому випадку нарахування податкових зобов’язань здійснюється в тому звітному періоді, в якому суми ПДВ, що були сплачені при ввезенні таких товарів, необоротних активів під час застосування особливостей оподаткування включено до складу податкового кредиту. - отже, одночасно із визнанням податкового кредиту. Таким чином, собівартість вже реалізованих запасів станом на 01.08.23 не коригується, тому що фактично є проведення тільки в податковому обліку - нарахували податковий кредит Дт6412 і тут же його відмінусували Кт6412. Тобто, в обліковій системі це буде Дт641Кт641, а в обліку - це складання компенсуючої податкової накладної та відображення в деклараціїї одночасно і податкового кредиту за ВМД, і зобов'язань за цією компенсуючою в одній тій самій сумі, в одному місяці (будь який місяць з серпня по жовтень 2023).

Якщо товари в наявності –- податковий кредит зберігається, і тому щодо товарів, які у наявності, по яким тепер є податковий кредит, слід відкоригувати собівартість, тобто визнати податковий кредит та зменшити собівартість по кожній позиціїї складу.. По тим товарам, що лишилися, це буде Дт20,28Кт6412 сторно (було - Дт6412Кт377 сплата пдв на митниці, Дт20,28 Кт6412 врахували у собівартість , а тепер, через визнання податкового кредиту - останнє проведення слід сторнувати, і визнаний податковий кредит лишається на Дт6412). Дата такого коригування собівртості також до 31 жовтня . Цей податковий кредит включається в декларацію в місяці його визнання. Таким чином, буде визнано податковий кредит у повній сумі всіх минтих декларацій, та у податкових зобов'язаннях буде визнано зобов'язання по тих позиціях, що продані у періоді до 1 серпня, у розмірі такого кредиту, через складання компенсуючих податкових накладних.

Раді допомогти, звертайтесь ще!