Заголовок тимчасово відсутній

Щодо надання послуг в рахунок отриманого авансу до переходу на ПнВК

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"141.9-1.2. Об’єктом оподаткування резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах є операції з:

...141.9-1.2.8. передачі майна (виконання робіт, надання послуг) особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, за договором, що передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг) у сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктом 135.2.1.10 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135 цього Кодексу;

...135.2.1. База оподаткування визначається як сума:

...135.2.1.10. вартості майна (робіт, послуг), наданих особі, що не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, за договором, який передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг), крім продажу (надання) майна (робіт, послуг) після отримання оплати..."

Отже, оскільки оплата отримана Вами не як резидентом Дія-Сіті на особливому режимі оподаткування, то до бази оподаткування, на нашу думку, включається сума наданих послуг після 01.01.2024, якщо оплата отримана до 01.01.2024

Щодо визначення проценту витрат по придбанням від плстників ЄП

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640):

"135.2.1. База оподаткування визначається як сума:

...135.2.1.15. коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.

Резиденти Дія Сіті - платники податку на особливих умовах, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), у поточному календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, передбаченої абзацом першим цього підпункту, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період."

Для платників ПнВК на 2024 р. іншого проценту (50%) не встановлено, застосовуємо 20 % від ряд. 2285 (якщо Ви звітуєте як мале чи мікропідприєство по фінзвітності).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!