Заголовок тимчасово відсутній

Щодо заповнення зведеної ПН за товарами/послугами, НА (у Вашому випадку – капітальні інвестиції) – є відповідне роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/464244.html . Тип причини при цьому - 10 - Складена з метою визначення при анулюванні реєстрації платника податку податкових зобов'язань за товарами/послугами, необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Щодо нарахування компенсуючого ПДВ при списанні дебіторської заборгованності: вважаємо, що код причини повинен бути 13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) – оскільки саме про неї немає згадки в п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ) – там мова йде за «..товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту…» . Тому повинні бути окремі зведені ПН з різними типами причин.

Щодо порядку складання ПН в останньому випадку – це робиться аналогічно наведеному порядку при складанні ПН на анулювання платника ПДВ, а саме: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1; у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. При складанні табличної частини: у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару/послуги, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ. При цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати складання та порядкові номери вхідних ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!