Заголовок тимчасово відсутній

1. Якщо вперше оподатковані та неоподатковані операції відбулися у вересні, то саме в вересні Ви і проводите вперше розподіл вхідного податкового кредиту по ПДВ "подвійного призначення" за правилами ст. 199 ПКУ пропорційно частці неоподаткованих операцій, яка визначена в додатку Д6 до вересневої декларації.

Далі цей відсоток (процент) зберігається до кінця року і застосовується в тих місяцях, де одночасно є оподатковані та неоподатковані операції

Якщо в жовтні були тільки оподатковані операції, нарахування умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ не проводите.

2. Якщо в листопаді знов є і оподатковані, і неоподатковані операції, то застосовуєте для нарахування умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ той самий відсоток, що визначили вперше в додатку Д6 до декларації за вересень 2023 р.

Увага. За ст. 199 ПКУ нараховуються умовні ПЗ тільки на той кредит, який прийдов з товарами/послугами, що одночасно використовують в оподаткованих і неоподаткованих операціях (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967):

"199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях."

Тобто, це може бути податковий кредит по придбаним послугам оренди офісу, комунальним послугам офісу, послуги інтернету, консультаційні послуги, канцтовари для офісу, заправка та обслуговування авто адмінстрації (директора) і т.п.

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Тому якщо є придбаний з ПДВ товар, який далі також був проданий з ПДВ, то цей податковий кредит не розподіляється, адже цей товар повністю використаний в оподаткованих операціях

Раді допомогти, звертайтесь ще!