Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів.
ТОбто, ПН на залишки має бути оформлена і зареєстрована не пізніше останнього дня анулювання реєстрації платнриком ПДВ. Якщо реєстрація анулюється з 01.01.2024 року, то зареєструвати ПН необхідно не пізніше 31.12.2023 року.

Особливих строків подання до контролюючого органу останньої декларації в нормативних документах не установлено. Тому потрібно користуватися загальними нормами – п. 203.1 ПКУ, тобто протягом 20 днів після закінчення останнього звітного періоду. Тож у наведеному прикладі останнім днем подання звітності буде 22 січня 2024 року (20 січня субота, вихідний день).
При цьому у прикінцевій частині останньої ПДВ-декларації потрібно поставити відмітку «Х» у спецполі «Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку».
ПДВ має бути сплачений за декларацією в стандартні строки — протягом 10 днів після подання декларації (тобто до 30 січня).

Суми ПДВ, які не були включені у склад податкового кредиту списуються на витрати проведенням Дт 949 Кт 641 (644).

Раді допомогти, звертайтесь ще!