Заголовок тимчасово відсутній

Місцем постачання послуг з реклами є місце реєстрації отримувача таких послуг (пп."б" п.186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ). Отже, на вартість послуг слід нарахувати ПДВ і скласти ПН. На підставі такої ПН сума ПДВ включається до складу податкового кредиту.

Щодо застосування п.140.5.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), то Facebook є американської компанією, яка не входить до переліків офшорів або низькоподаткових юрисдикцій (або ви можете уточнити місце реєстрації компанії, яка надаватиме послуги реклами, у менеджерів ФБ). Тому напевне коригування фінрезультату не буде.

Податок на репатріацію також не утримується, оскільки операції з надання рекламних послуг не згадуються у п.141.4.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 ). У пп."к" п.141.4.1 ПКУ зроблено виключення для "доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення." Тобто плата за рекламу є виручкою від надання рекламних послуг, з яких не утримується податок.

Послуги підтверджуються квитанцією ФБ, випискою з карткового рахунку і авансовим звітом особи, яка здійснювала оплату послуг. Не буде зайвим додати скріншоти з реклами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!