Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, при цій ситуації маємо враховувати наступне:

3) неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Тобто, в жовтні 2023 р. не мало б бути ні ПЗ, ні ПК по цим послугам. Отже, маємо уточнити жовтень 2023 р. та зняти по ряд.6.1 та 13.1 відповідні суми.

Але в цій ситуації за результатами листопада (коли складений і своєчасно зареєстрований РК на "-") може "вилізти" сума еПеревищ і забрати ліміт.

Тому рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він складений і своєчасно зареєстрований в листопаді 2023 - поставте в ряд. 6.1 декларації за листопад, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре. В ряд. 13 також не ставте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!