☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ на спрощеній системі,3 гр. 5%(без ПДВ) після Нового року переходить на загальну систему із ПДВ (перевищення ліміту).В грудні закривається акт (Інжинірингові послуги проектно-кошторисна документація) ,а оплата буде в грудні частково.Решта коштів поступить в 2024році.
Запитання: -як включити акт викон.робіт в 2023р. повністю чи тільки частково в сумі надходження грошей? -якщо ми включаємо повністю акт в грудні,то сума боргу просто оплатиться і все ?ПДВ не буде виникати?Бо сума договору буде закрита в 2023р; Дуже дякую.
В бухобліку діє принцип "нарахування", тобто доходи та витрати визнаються там де відбулася господаська операція, а не там де надходять кошти.
Тому акт повністю проводите в грудні (Дт 36 Кт 70). Якщо він частково не оплатиться, то залишиться сальдо Дт 36 на 31.12.2023.
В 2024 коли таке сальдо буде оплачено замовником при складанні річної декларації з податку на прибуток за 2024 р. Ви проведете коригування, передбачені п. 4-1 пр. 4 р. ХХ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221):
" 4-1. Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування."
Тобто, на збільшення піде проводка Дт 31 Кт 36 (погашення сальдо)
На зменшення піде частина проводки Дт 90 Кт 23, що зроблена в 2023 р. під цю реалізацію, яка по пропорції відповідає оплаті в 2024
ПДВ не виникає, бо для ПДВ спрацює правило "першої події" - у Вас це складання акту, і це відбулося в 2023 р. Тому оплата (часткова) в 2024 р. ніяк не вплине на Ваш ПДВ-облік в 2024 р.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
