Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо це буде в грудні 2023, то додаток Д6 спрацює і як "перший" раз подання додатку Д6, так і по річному податковому перерахунку.

Так, Вам прийдеться визначати частку розподілу по ст. 199 ПКУ по даним того місяця, в якому вперше будуть і оподатковані, і неоподатковані операції.

В додатку Д6:

1) спочатку визначаєте процент (частку) неоподаткованих операцій окремо по грудню (ст. 199.1 ПКУ) - гр. 7. Заповнєте ряд. 2 таблиці 1 - йдете по формулам в заголовках колонок.

2) визначаєте склад витрат подвійного призначення - товари/послуги, що одночасно використовуються в оподаткованих та неоподаткованих операціях і придбані з ПДВ. Зазвичай це товари/послуги "адміністративного типу" - утримання офісу, авто керівника, канцтовари, послуги зв`язку та т.п.

3) множите процент неоподаткованих операцій на вхідний податковий кредит грудня по придбанням "подвійного призначення".

4) складаєте та реєструєте останнім днем місяця зведену ПН (тип 2) на частку податкового кредиту по вхідним ПН подвійного призначення.

5) потім - річний перерахунок:

5.1) заповнюєте ряд. 3.1 - порядок той самий, що і для ряд. 2, але беремо дані з декларацій за січень - грудень 2023.

5.2) визначаємо в гр.7 нову частку неоподаткованих операцій.

5.3) заповнюємо таблицію 2 - там буде одни РК - до зведеної ПН за 12/2023 - на разницю між ПДВ, що визначений за частками за рік і за грудень

5.4) складаємо та реєструємо РК

6) Ставимо зведену ПН та РК до неї в ряд. 4.1 декларації, в ряд. 4.1.1 - дані по РК

Щоб показати неоподатковані операції також маєте заповнити ряд. 5 декларації та додаток Д5. Постули нерезиденту, що з місцем постачання за межами України, ставите в таблицю 1 додатку Д5.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!