Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, уникнути штрафу на жаль не вдаться, адже нову правильну ПН все рівно прийдеться складати датою події - 20.01.2023, а реєструвати зараз.

А от Рк на "-" до неправильної ПН складаєте хоч сьогодні - коли виявили помилку. І він буде реєструватися "своєчасно".

Зробити можна так:

1) РК на "-" щоб анулювати невірну ПН виписують поточною датою (наприклад, сьогодні) - коли виявили помилку.

На це вказує ДПСУ в ЗІР(101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):

"Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь:

У такому розрахунку коригування зазначається:

у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103»."

2) уточнювати січень 2023 не потрібно, адже у Вас поставок не додалося.

3) неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він буде складений і своєчасно зареєстрований наприклад в грудні 2023 - поставте в ряд. 7 декларації за грудень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити січень (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в грудень в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите за січень податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за грудень. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраджає

Раді допомогти, звертайтесь ще!