Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. ТОВ, платник податку на прибуток на заг.підставах, платник ПДВ. ТОВ співпрацює з нерезидентами-постачальниками. ТОВ досягає 150 млн. грн. обороту по балансу - рядок 2280, та є декілька нерезидентів, по яким досягнуто товарооборот та грошовий оборот в 10 млн.грн. Які ще умови повинні виконуватися, щоб попасти під звіт про трансфертне ціноутворення за 2023 рік?

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.12.2023 | 21:52

Очікує відповідь

По-перше, вибачте, що відповідь надається із запізненням: були технічні проблеми з інтернетом

Тепер по суті запитання

Засади визначення операцій контрольованими встановлені п.п. 39.2.1 ПКУ
Згідно з п.п. 39.2.1.1 ПКУ контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків (для резидентів Дія Сіті – платників податку на особливих умовах – на фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової звітності), а саме:
а) господарські операції, що здійснюються з пов’язаними особами - нерезидентами, в тому числі у випадках, визначених п.п. 39.2.1.5 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ;
б) зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів-нерезидентів;
в) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до п.п. 39.2.1.2 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ, або які є резидентами цих держав;
г) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи. Перелік організаційно-правових форм таких нерезидентів в розрізі держав (територій) затверджується Кабінетом Міністрів України.

Згідно з п.п. 39.2.1.7 господарські операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 млн. грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 млн. грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік. (https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/616542.html)

Якщо нерезиденти - постачальники не відносяться до названих вище, то операції з ними не визнаються контрольованими

Раді допомогти, звертайтесь ще!