Заголовок тимчасово відсутній

Ні, так буде вірно.Різниця невелика, але вона є.Також не взраховано в собівартості придбання квитрати - комісію банку. З огляду на ПСБО 12

10. Фінансові інвестиції, що утримуються підприємством до їх
погашення, відображаються на дату балансу за амортизованою
собівартістю фінансових інвестицій.
Різниця між собівартістю та вартістю погашення фінансових
інвестицій (дисконт або премія при придбанні) амортизується
інвестором протягом періоду з дати придбання до дати їх погашення
за методом ефективної ставки відсотка. Приклад визначення суми
амортизації дисконту, премії та амортизованої собівартості
фінансових інвестицій за методом ефективної ставки відсотка
наведено в додатку 1 до Національного положення (стандарту) 12.
Сума амортизації дисконту або премії нараховується одночасно
з нарахуванням відсотка (доходу від фінансових інвестицій), що
підлягає отриманню, та відображається у складі інших фінансових
доходів або інших фінансових витрат з одночасним збільшенням або
зменшенням балансової вартості фінансових інвестицій відповідно.

Слід було б розрахувати ефективну ставку дисконту, виходячи з первіснох вартості, яка дорівнює ціна купівлі+ витрати, в даному випадку приблизно 2%, та розрахувати балансову вартість на 31.12 (вона зросте, тому що ми наблизилися до терміну погашеня). Сума приросту = сумі доходу за облігаціями, та вона має попасти в фінрезультат. Сума невелика, але в ж таки це об'єкт оподаткування податком на прибуток. Коли настане термін погашення, балансова варість як раз дорівнюватиме 100000 і спишеться з балансу під час отримання грошей на погашення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!