Заголовок тимчасово відсутній

Щодо ПДВ

Для Вас це буде звичайне постачання товарів, то якому база оподаткування має визначатися не нижче ціни їх придбання, тому спрацьовує п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551) і Ви маєте нарахувати ПДВ та скласти 2 ПН:

1- на ціну 0 грн. - Пн на неплатника (фізосіб) - можна скласти одну ПН - на дату складання відомості видачі подарунків, або акту списання подарунків, використаних при святкуванні

2 - зведену ПН за правилами п. 188.1 на ціну придбання. При чому немає значення - з ПДВ чи без Ви купили ці подарунки. Якщо купили з ПДВ - маєте право на податковий кредит на підстав зареєстрованої ПН.

Якщо буде персоніфікація подарунків

ПДФО та ВЗ - краще скористатися такою нормою ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3699):

"165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

165.1.39. вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) - у частині, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі"

Вартість неоподаткованого подарунку може складати в 2023 р. до 6700 х 25 % = 1675 грн.

ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33351 ):

"Яким чином оподатковується ПДФО та за якою ознакою доходу відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку вартість подарунків не в грошовій формі, отриманих ФО від ЮО або ФОП?

Відповідь:

Вартість подарунків, наданих фізичній особі не в грошовій формі юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, яка у розрахунку на місяць не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного податкового року, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається за ознакою доходу «160».

При цьому якщо вартість подарунків перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо з урахуванням положень п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу України. Сума такого перевищення відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «126»."

Отже ПДФО та ВЗ не буде. Але треба буде заповнити персонально додаток 4ДФ по отримувачам подарунків (ймовірно, по даним батьків дітей)

Можливо, Ви вирішите провести новорічну зустріч з дітьми (Новорічне свято), на якому будуть роздані подарунки дітям без персоніфікації. Тоді неможливо ні Вам, ні ДПС визначити - на яку суму і хто отримав ці подарунки. Для заповнення додатку 4ДФ немає даних

Щодо податку на прибуток

Коригувань немає, якщо є докази що безоплатна допомога (подарунки) надана фізособам (п. 140.5.10 ПКУ)

Якщо ж Ви вирішите не персоніфікувати подарунки по фізособам, то Ви не можете документально доказати, що отримувачі - фізособи. І фактично прийдеться коригувати фінрезультат за п. 140.5.10 ПКУ - як безоплатно надані товари неплатникам податку на прибуток.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Бухоблік:

Дт 209 Кт 631 - отримали подарунки від постачальника

Дт 644 (6412) Кт 631 - податковий кредит (якщо купили у платника ПДВ)

Дт 949 Кт 209 - списали роздані подарунки

Дт 949 Кт 6412 - нарахували ПДВ-зобов`язання за п. 188.1 ПКУ, склали і зареєстрували зведену ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!