Заголовок тимчасово відсутній

Якщо на підприємстві (або у ФОПа) відсутні норми втрат при реалізації або зберіганні товарів, то дійсно, доведеться нараховувати ПДВ за товарами, придбаними з ПДВ, але використаними в операціях, що не є господарською діяльністю (п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).

Згідно з Порядком № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), потрібно скласти та зареєструвати зведену ПН за такими товарами. У такої ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1; у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. При складанні табличної частини: у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару/послуги, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ. При цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати складання та порядкові номери вхідних ПН.

Дата складання такої зведеної ПН – не пізніше останнього дня місяця. Реєстрація в ЄРПН – не пізніше 20/го числа останнього місяця.

Щодо документального оформлення самого списання – потрібно скласти акт довільній форми, де зазначається який товар списується, кількість його, вартість, причини списання. Акт повинен бути підписаний комісією, та затверджений керівником.

Раді допомогти, звертайтесь ще!