Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви своєчасно надали РК, але він був заблокуваний.

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу: «постачальник має право зменшити податкові обов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в ЄРПН, у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН» (посилання на повний текст: https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/488233.html ).

Тобто Ви як постачальник маєте право надати УР до декларації з ПДВ за липень 2023 р. на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ.

Щодо покупця: згідно з п.17 Порядку № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#n11 ), «відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування.». Тобто з цього випливає, що покупець повинен був в декларації з ПДВ за липень 2023 року зазначити цей мінусовий РК в рядку 14 «Коригування податкового кредиту» та табл.2.1 додатку 1. Тобто, потрібно було зменшити податковий кредит, незалежно від того, зареєстрований мінусовий РК чи ні.

На цю тему також є відеоматеріал на сайті Семінар Ком «ПН та РК – розблоковано: у якому періоді відобразити ПЗ та ПК («7 хвилин» з Мар'яною Кавин)», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/3183/6276

Раді допомогти, звертайтесь ще!