Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви отримуєте на свій картковий рахунок оплати від фізосіб, які не для Вас родичами першого та другого ступенів спорідненості, то такі суми для Вас можуть вважатися дарунком, який оподатковується за привилами спадщини згідно ст. 174 ПКУ

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4213):

"174.6. Об’єкти дарування, зазначені в пункті 174.1 цієї статті, подаровані платнику податку іншою фізичною особою, оподатковуються згідно з правилами, встановленими цим розділом для оподаткування спадщини.

174.2. Об'єкти спадщини оподатковуються:

...174.2.2. за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу, вартість будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не зазначені у підпункті 174.2.1 цього пункту;" (ПДФО - 5 %, ВЗ - 1,5 %).

Проте, ДПСУ може розглядати ці доходи і як інші доходи (п. 164.2.20 ПКУ), отримані не від податкових агентів, що означає ПДФО 18 %, ВЗ 1,5 %.

По таких доходах Ви маєте подати річну декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня наступного року, задекларувати ці доходи і сплати відповідні податки до бюджету.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4330):

"179.2. Відповідно до цього Кодексу обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, крім випадків, коли подання податкової декларації прямо передбачено цим Кодексом, якщо такий платник податку отримував:

...доходи виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу;..."

Щодо фінмоніторингу

Законом про фінмоніторинг № 361 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#Text) передбачено, що банки проводять фінмоніторинг фінансових операцій клієнтів.

Зокрема, ст. 11 даного закону передьачає наступне:

"4. Належна перевірка здійснюється в разі:
встановлення ділових відносин ...;
наявності підозри;
здійснення платіжних операцій (у тому числі міжнародних) без відкриття рахунка;
проведення фінансової операції з віртуальними активами на суму, що дорівнює чи перевищує 30 тисяч гривень;
виникнення сумнівів у достовірності чи повноті раніше отриманих ідентифікаційних даних клієнта;
проведення разової фінансової операції без встановлення ділових відносин з клієнтами, якщо сума фінансової операції дорівнює або перевищує суму, визначену частиною першою статті 20 цього Закону (400 000 грн.).
Залежно від рівня ризику проведення фінансової операції належна перевірка клієнта здійснюється також у разі проведення ним кількох фінансових операцій, що можуть бути пов’язані між собою, на загальну суму, що дорівнює або перевищує суму, визначену частиною першою статті 20 цього Закону."

Отже, банк має право проводити "належні перевірки" виходячи з внутрішніх правил по фінмоніторингу банку навіть по сумам, які окремо є меншими за 400 тис. грн, але сукупно протягом місяця чи кількох перевищують цю суму.

Тому банк має право зупинити операції по рахунку (картрахунку), або навіть відмовити в наданні банківських послуг (закрити Вам всі рахунки).

Підстави для зупинення фінансових операцій прописані в ст. 23 "Зупинення фінансових операцій" Закону № 361 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20?find=1&text=%D0%B7%D1%83%D0%BF%D0%B8%D0%BD#w1_6).

Раді допомогти, звертайтесь ще!