Заголовок тимчасово відсутній

ФОП повинен подати заяву за формою 1-ПДВ про реєстрацію платником ПДВ з 01.01.2024 року. Таку заяву потрібно подати не пізніше 20.12.2023 року (п. 183.3 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4409 Оскільки ДПС може не відразу зареєструвати ФОП платником ПДВ, то краще заяву за формою 1-ПДВ подавати раніше ніж 20.12.2023 року. У разі зміни ставки єдиного податку відповідно до підпункту «б"» підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 цього Кодексу реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку календарного місяця, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість (п. 183.4 ПКУ).

Потім до 15.12.2023 року ФОП подає Заяву за формою F0102003 про перехід з 2 групи ЄП на 3 групу 3 % з реєстрацією платником ПДВ з 01.01.2024 року (п. 293.8 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7077

ФОП на 2 групі ЄП повинен погасити таку кредиторську заборгованість перед ФОП – орендарем. ФОП повинен це зробити до закінчення терміну позовної давності (3 роки). Те, що договір оренди між ФОП буде розірвано і що ФОП – орендар переходить на 3 групу 3 % ніяк не впливає на обов’язок такого ФОП погасити цю заборгованість. Якщо ФОП перейде на 3 групу 3 % з ПДВ з 01.01.2024 року і погасить заборгованість по орендній платі, то у ФОП не буде права на податковий кредит при оплаті за таку заборгованість, оскільки послуги з оренди надавались в період коли ФОП не був платником ПДВ.

У ФОП орендодавця не буде ніяких негативних наслідків при отриманні оплати за оренду від ФОП на 3 групі 3 %, оскільки ФОП на 2 групі ЄП має право надавати послуги платникам ЄП згідно пп. 2 п. 291.4 ПКУ. Тому, ФОП на 2 групі ЄП – орендодавець включає до свого доходу ФОП на ЄП заборгованість по виплаті оренди на дату її отримання від орендодавця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!