Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви будете передавати безоплатно покупні товари та б/в ОЗ, то в бухобліку це може бути проведено наступним чином:

Дт 209, 6412 Кт 631 – отримали покупні ТМЦ для передачі ЗСУ

Вивели з експлуатації ОЗ:

Дт 131 Кт 10 – списали знос

Дт 286 Кт 10 – списали залишкову вартість

Дт 977 Кт 286, 209 - передали на ЗСУ (або через рах. 685: Дт 977 Кт 685/ЗСУ, та Дт 685/ЗСУ Кт 209, 286)

ПДВ

ПКУ в р. ХХ пр. 2 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

«32-1. …Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Державній службі України з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладів охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурних підрозділів з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються."

Отже, на ці операції не нараховуєье ПДВ при передачі, не складаєте ПН, не показуєте в декларації з ПДВ.

Умовний ПДВ також не нараховуєте.

Для того, щоб скористатися цією ноимою, передача має бути "для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави" (цю фразу вписуйте в акт приймання передачі (або видаткову накладну) при передачі на ЗСУ).

Податок на прибуток

Також працю спеціальна норма ПКУ - р. ХХ пр. 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462):

"69.6. Коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів."

Тобто, сума допомоги - не обмежена ніякими коригуваннями (якщо Ви квартльний платник). Скільки буде списано на витрати в бухобілку по цій допомозі, стільки прийме податковий облік.

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!