Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до пп. 9-1. 2.1 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=69.38#n8438) платники податків після повернення з ЄП 2%, до сплати ПДВ не пізніше 31 жовтня 2023 року включали до складу податкового кредиту суми ПДВ, що були сплачені під час ввезення товарів, необоротних активів. І якщо таки товари були продані на ЄП 2% то 31 жовтня 2023 року потрібно було нарахувати КПН.

Тому якщо КПН на суму відображеного податкового кредиту по імпортним товарам не були нараховані, то потрібно оформити податкову накладну на цю суму, штраф за несвоєчасну реєстрацію такої ПН буде 2% від обсягів, але не більше 1020 грн. (п. 120-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=69.38#n10585).

Також подається уточнюючий розрахунок до декларації за жовтень. Фактично у Вас буде одна сума уточнень і по кредиту і по зобов’язанням, тобто до сплати суми не має бути.

Щодо іншого варіанту до с одного боку в пп. до пп. 9-1. 2.1 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ зазначено, що КПН нараховуються в тому звітному періоді, в якому суми податку на додану вартість, що були сплачені при ввезенні таких товарів, необоротних активів під час застосування особливостей оподаткування, включено до складу податкового кредиту.

Але в той же час в цьому пункті чітко визначені строки для відображення податкового кредиту та зобов’язань – 31.10.2023. Тому відобразити податковий кредит, наприклад в листопаді і в листопаді нарахувати КПН, скоріш за все не можна. Але можна спробувати надати запит до ДПС

Раді допомогти, звертайтесь ще!