Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо отримана помилкова оплата за послуги які Ви не надаєте і відповідного договору Ви з покупцем не укладали, то у Вас відсутня поставка послуг за визначенням ПКУ, який дає такі визначення:

"14.1.185. постачання послуг - будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.
З метою оподаткування постачанням послуг, зокрема є:
а) досягнення домовленості утримуватися від певної дії або від конкуренції з третьою особою чи надання дозволу на будь-яку дію за умови укладення договору;
б) постачання послуг за рішенням органу державної влади чи органу місцевого самоврядування або в примусовому порядку;
в) постачання послуг іншій особі на безоплатній основі;
г) передача результатів виконаних робіт, наданих послуг платнику податку, уповноваженому згідно з договором вести облік результатів спільної діяльності без утворення юридичної особи, а також їх повернення таким платником податку після закінчення спільної діяльності;
ґ) передача (внесення) виконаних робіт, наданих послуг як вклад у спільну діяльність без утворення юридичної особи, а також повернення послуг;
д) постачання послуг з розміщення знаку відповідної торгової марки або самого товару чи послуги в кінофільмі, серіалі або телевізійній програмі, які є візуальними (глядачі лише бачать продукт або знак торговельної марки, продукт чи торговельна марка згадується у розмові персонажа; товар, послуга чи торговельна марка органічно вплітаються в сюжет і є його частиною);" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256)

185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:

...б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу;" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483)

"201.1 ...На дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:

...е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).

Отже, для складання ПН немає підстав взагалі.

У ДПСУ наразі також немає однозначної відповіді на це запитання (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33344):

"Чи підлягають оподаткуванню ПДВ кошти, що помилково зараховані на рахунок неналежного отримувача з вини платника, якщо договірні відносини щодо постачання товарів/послуг наявні/відсутні?
Відповідь:
Дане питання потребує детального вивчення документів (матеріалів), які стосуються зазначеної операції.З метою отримання відповідних роз’яснень пропонуємо звернутись до ДПС із запитом на отримання індивідуальної податкової консультації у порядку, передбаченому нормами статті 52 Податкового кодексу України."

Можливо, замовник змінить Вам призначення платежу, яке буде відповідати Вашим послугам (надішле листа про це). Тоді взагалі не буде проблеми з цією оплатою.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!