Заголовок тимчасово відсутній

Якщо при придбані шампанського та солодощів Ви сплачуєте ПДВ, то у Вас виникає право на податковий кредит на загальних підставах (п.198.1 — п.198.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

У разі ж використання шампанського та солодощів, тобто їх споживання, виникає об'єкт оподаткування ПДВ, а саме: сума перевищення вартості придбання цих товарів (при цьому немає значення, у платника ПДВ вони були придбані чи ні), згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), “...база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг...". Отже, на певну святкову дату потрібно скласти дві ПН — одну ПН на постачання на неплатника шампанського та солодощів без зазначення ціни, та другу ПН — на суму перевищення, з типом причини 15. Щодо складання такої ПН — є певні роз'яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html .

Доходу не виникає.

В обліку придбання зазначається за загальними правилами зазначення операції по придбанню та оплаті товарів в бухгалтерському обліку: тобто, Дт281 — Кт631, Дт644 — Кт631, Дт631 — Кт311. У разі використання товару зазначаємо Дт949 — Кт281. Податкові різниці за такою операцією не передбачені.

При цьому доцільно перелік осіб не застосовувати — тоді, на нашу думку, не виникає необхідність визнавати для працівників додаткове благо та нараховувати, утримувати та сплачувати ПДФО та військовий збір.

Раді допомогти, звертайтесь ще!