Заголовок тимчасово відсутній

1. ТОВ не повинен сплачувати ПДФО та ВЗ якщо ФОП надав такому ТОВ свої первинні документи, які підтверджують його реєстрацію як суб’єкта господарювання (Витяг або Виписку з ЄДР), то таке ТОВ не є податковим агентом ФОП і не повинно отримувати ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % з такого доходу (п. 177.8 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 ФОП також не повинен сплачувати ПДФО та ВЗ, оскільки договір про купівлю-продаж укладений між ФОП та ТОВ.

Однак, такий ФОП повинен перейти на ЗС з наступного кварталу у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів) - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності (пп. 7 п. 298.2.3 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 Для того, щоб ФОП не переходив на ЗС КВЕД який передбачає оптову торгівлю обладнанням потрібно було додати до кінця кварталу у якому ФОП здійснив таку операцію (п. 298.6 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 Тобто, КВЕД потрібно було зареєструвати до кінця 3 кварталу. Тому навіть якщо зараз ФОП зареєструє потрібний КВЕД і отримає плату після реєстрації КВЕД це ніяк не вплине на обов’язок такого ФОП перейти на ЗС. Однак, якщо ФОП не перейде на ЗС, зареєструє потрібний КВЕД і отримає дохід у 4 кварталі і ДПС не виявить такого порушення, то ніяких негативних наслідків у ФОП не буде. Однак, якщо ФОП добровільно не перейде на ЗС і таке порушення виявить ДПС, то такому ФОП буде анульовано реєстрацію платником ЄП заднім числом з 01.10.2023 року згідно п. 299.10 ПКУ і всі доходи отримані ФОП з цього числа буду вважатись доходом ФОП на ЗС з обов’язковим оподаткуванням ПДФО та ВЗ, а також ПДВ, оскільки при переході на ЗС і досягненні ліміту 1 млн грн за останні 12 місяців ФОП повинен був зареєструватись платником ПДВ.

2. Якщо ФОП продає рухоме та нерухоме майно, то дохід отриманий від такого продажу не включається до доходу ФОП на ЄП згідно п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 а включається до доходу фізособи. Такий продаж оподатковується як дохід фізособи. Податковим агентом при виплаті доходу фізособі є ФОП або ЮО, яка виплачує такий дохід фізособі і повинна утримати ПДФО та ВЗ з такого доходу. Податковий агент відображає виплату доходу фізособі та суму утриманих податків у Додатку 4ДФ. При цьому ФОП як фізособа може не відображати дохід від такого продажу у декларації про майновий стан та доходи, оскільки виплату такого доходу вже показав податковий агент.

Раді допомогти, звертайтесь ще!