Заголовок тимчасово відсутній

Так, Ви повинні нарахувати податкові зобов’язання на послуги, надані нерезидентом, і виписати податкову накладну.

Адже відповідно до п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380 Особа, яка отримує послуги від нерезидента, для цілей обкладення ПДВ є податковим агентом такого нерезидента, тобто особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету (п. 180.2 ПК).

Оскільки Фейсбук це компанія-нерезидент, то у разі отримання електронних послуг, місце надання яких розташоване на митній території України, отримувач послуги має виписати податкову накладну. Адже відповідно до пп. «б» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 місцем постачання рекламних послуг вважають місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або — у разі відсутності такого місця — місце постійного чи переважного його проживання.

Базою оподаткування у такому разі є договірна (контрактна) вартість послуг в іноземній валюті. Її перераховують у гривні за курсом НБУ на дату виникнення ПЗ (п. 190.2 ПКУ).

Дата виникнення ПЗ визначається за загальним правилом першої події (п. 187.8 ПКУ). ТОбто, якщо першою подією є передоплата, то ПН потрібно виписати на дату списання грошових коштів з банківського рахунку в оплату послуг. Така ПН у отримувача послуг одночасно фіксує податкові зобов’язання (абзац третій п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) і є підставою для відображення податкового кредиту (абзац четвертий п. 198.2, п. «г» п. 201.11 ПКУ).

Якщо Ви не нараховували податкові зобовязання і не виписували ПН, то орган ДПС може при перевірці самостійно донарахувати податкові зобов’язання і застосувати штраф відповідно до ст. 123 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416. Також може бути застосований штраф за нереєстрацію ПН.

У період дії воєнного стану ніяких пільг щодо цього питання немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!