Заголовок тимчасово відсутній

Так, в даному випадку умовні ПЗ нараховують за правилами п. 188.1 ПКУ:
"...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів..."

Отже, для Вас це є операція з безоплатного постачання товарів (сертифікатів).

Тому маєте скласти 2 ПН:
1) звичайну ПН на передані сертифікати з ціною 0 грн на "неплатника". Рекомендуємо зробити акт списання виданих сертифікатів одним днем, щоб в цей день скласти цю ПН.

2) зведену ПН на нарахування умовних ПЗ за п. 188.1 ПКУ на "збитки" - тут вказати в якості ціни - ціну придбання сертифікатів, без ПДВ. Тип зведеної - 3

При складанні зведеної врахуйте наступне:

причина невидачі покупцю - 15

дата складання - не пізніше останнього дня місяця

продавець - всі Ваші дані

покупець - всі Ваші дані

В табличній частині:
гр. 2 (номенклатура) - повторюєте номенклатуру з ПН на придбання сертифікатів, дописуєте "перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 та 189 ПКУ"

гр. 6 - кількість

гр. 7 - ціна

гр. 8 - 20

гр. 10 - база

гр. 11 - сума ПДВ.

інші графи не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!