Проблеми з ПДВ при експорті: ризики та можливості для розблокування

ПН на експорт блокуються зазвичай рідко

Якщо вихідний код УКТ ЗЕД на таку продукцію відрізняється від того, за яким отримали товар від постачальника, то теоретично виникає ризик блокування ПН, так як система "не бачить" так звані залишки на віртуальному складі по вказаному коду.

Але на практиці по звичайному експорту за ставкою 0% (без окремих товарів по режиму експортного забезпечення - РЕЗ) такі ПН блокуються вкрай рідко, якщо ви як платник не є ризиковими.
Адже по суті такі ПН нікому не видаються, по них немає зобов'язань до сплати та податковий кредит ніхто не отримує. Тому навіть різні коди товару на вході або взагалі придбання у неплатника ПДВ на такі ПН не впливають.

Що стосується відмінності в коді, то тут більше питання до брокера саме до методики визначення коду для митної декларації. Адже при отриманні документів по придбанню такого товару у вашого постачальника брокер часто просить і надати вхідні коди УКТ ЗЕД, якщо вони не зазначені окремо в накладних. У випадках, якщо такий товар не ввозився раніше в Україну, тобто не має вхідного імпортного коду, то ваш фермер-виробник міг визначити такий код для вітчизняного виробництва самостійно.

Щодо розблокування чи подачі на бюджетне відшкодування, то ви маєте право. При проведенні перевірки саме сум бюджетного відшкодування податківці перевіряють не скільки код, а взагалі реальність операції, наявність первинних документів, оплат постачальнику, відсутність його в ризикових тощо. Тому відмінність коду саме в експортній ПН тут не повинна бути перешкодою.

Потрапляння підприємства в ризикові теж не залежить напряму від коду у ВМД. Адже це типова ситуація особливо для виробників чи тих, хто надає послуги, коли вхідні коди по придбанню товарів чи послуг відрізняються від кодів на виході. Для потрапляння в ризикові податківці аналізують операції в цілому (наявність необхідних ресурсів для діяльності, відсутність у ризикових ваших контрагентів, рівень сплати податків, своєчасність подання звітності тощо).

Для подальшої роботи ви можете прокомунікувати з вашим постачальником і уточнити у нього, як він визначав код УКТ ЗЕД, чи відбувається у нього блокування по інших кодах. Можливо, в нього є можливість подати ще одну таблицю даних з додатковим кодом. Хоча для нього це теж буде ступенем ризику, якщо на однакові постачання він буде вказувати для різних покупців різні коди. Крім того, така прийнята таблиця є важливою саме для нього і на вас як покупця прямо не впливає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!