Заголовок тимчасово відсутній

Так, ТОВ може оформити ліцензійний договір з фізособою, а не ФОП.

Ніякого додаткового оподаткування доходу у такого ТОВ не буде, оскільки навіть якщо стороною в ліцензійному договорі буде ФОП на ЄП, то виплата роялті такому ФОП все одно не буде включатись до доходу ФОП на ЄП, а буде оподатковуватись як дохід фізособи.

До доходу ФОП на ЄП не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності (п. 292.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Тому, ТОВ, яке виплачує роялті виступає податковим агентом такої фізособи і повинно утримати ПДФО та ВЗ з суми виплаченої такій фізособі. Роялті оподатковуються за правилами, встановленими для оподаткування дивідендів, за ставкою, визначеною підпунктом 167.5.1 ПКУ (п. 170.3 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 Якщо роялті підприємцеві виплачує юрособа, то саме вона як податковий агент зобов’язаний утримати ПДФО і ВЗ. У Додатку № 4ДФ суму виплачених роялті податковий агент повинен відобразити з ознакою доходу 103.

Раді допомогти, звертайтесь ще!