Заголовок тимчасово відсутній

Якщо РК був направлений на реєстрацію вчасно (тобто до 31 березня), то розблокований від’ємний РК потрібно відобразити у декларації з ПДВ за березень 2022 року шляхом подання уточнюючого розрахунку.

Адже, коли ДПС прийме рішення про розблокування, РК реєструється на дату його відправлення на реєстрацію (ЗІР, категорія 101.18; ІПК ДПС від 17.06.2021 № 2475/ІПК/99-00-21-03-02-06).

ПРи цьому постачальник зменшує свої податкові зобов’язання у випадку:

своєчасної реєстрації такого РК – у декларації з ПДВ за звітний періоду, у якому РК був складений;

несвоєчасної реєстрації такого РК – у декларації з ПДВ за звітний період, у якому РК був фактично зареєстрований.

При цьому слід дотримуватися вищенаведеного принципу відображення від’ємного РК у декларації. Адже дані із цього РК вплинуть на показники формули в системі електронного адміністрування в періоді подання РК на реєстрацію. І якщо відобразити його в декларації за інший період, виникне показник ∑Перевищ.

Тобто, в даному випадку постачальник має відобразити від’ємний РК у декларації за березень 2022 року шляхом подання уточнюючого розрахунку до декларації за цей період.

Раді допомогти, звертайтесь ще!