Заголовок тимчасово відсутній

Помилки минулих років щодо завищення витрат виправляються у поточному періоді збільшенням нерозподіленого прибутку (зменшенням збитку). Тобто Дт 631(685) Кт 441(442) на суму завищення витрат - див. п.4.11 Положення № 88 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 , п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ). При цьому складається бух.довідка. На кінець року треба донарахувати податок на прибуток: Дт 441(442) Кт 641. За відповідний рік платник податку на прибуток має подати уточнену декларацію.

Оплата за послуги лишається як дебіторська заборгованість, яку можна списати на витрати як безнадійну (рах.944), якщо вона задовольняє одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Оскільки ТОВ буде ліквідуватись, така заборгованість списується на витрати і якщо застосовуються податкові різниці, фінрезультат збільшується за п.139.2.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 ) "на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів", тобто в підсумку буде нуль.

Раді допомогти, звертайтесь ще!