Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. У мене є одне велике замовлення від замовника, на нього виписано декілька рахунків. Покупець робить по 50% передплати по кожному рахунку.
На ці аваси я виписала податкові накладні. Через деякий час я відвантажую товар повністю лише по одному з рахунків. І роблю декілька видаткових накладних одним днем на різні точки покупця. (Покупець один не філії)
питання :
1. Як вірно виписати ПН? якщо дивитись у розрізі замовлення, то моє відвантаження менше ніж передплата по замовленню і податкове зобов'язання не виникає.
якщо у розрізі рахунку - треба ПН на 50 % від рахуну
Як вірно?
2. Чи можу я виписати та зареєструвати оду ПН за підсумком робочого дня?

ВК

Валентина, консультант

експерт

13.11.2023 | 20:28

Очікує відповідь

На нашу думку, всі питання щодо опдаткового обліку ПДВ з покупцем Ви маєте зафіксуватив договорі - чи ведете Ви податковий облік в межах договору вцілому, чи в межах окремо виставлених рахунків. Тоді буде ясно - що робити при відвантаженні:

1) чи враховувати його в межах зазальної суми авансів, і тоді не виписувати нових ПН поки відвантаження не вийде в Дт 361 по договору. Але в цьому випадку підкожне відвантаження треба буде робити РК "нульовки" на зміну номенклатури до ПН, що складені на аванси.

2) чи враховувати кожне відвантаження під кожний окремий рахунок на оплату - і тоді по кожному рахунку має бути свій Дт 361, якщо відвантаження виходить за межі авансу по цьому рахунку.

Якщо Ви маєте декілька відвантажень в день на одного покупця (юрособу), Ви маєте право скласти одну ПН, якщо це передбачено договором.

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28946):
"Скільки податкових накладних (одна чи декілька) складається постачальником у випадку відвантаження товарів/надання послуг покупцю декілька разів протягом одного дня в межах однієї цивільно-правової угоди?
Відповідь:
Відповідно до п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) та п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267, податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку / небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс).
У випадку відвантаження товарів/надання послуг покупцю декілька разів протягом одного дня в межах однієї цивільно-правової угоди постачальнику необхідно враховувати вимоги п. 201.7 ст. 201 ПКУ та умови господарських договорів, в частині оплати (передоплати) за поставку товарів (послуг), часткового постачання товарів (послуг) тощо при складанні податкових накладних.
Таким чином, продавець при відвантаженні товарів/наданні послуг покупцю декілька разів протягом одного дня в межах однієї цивільно-правової угоди складає податкові накладні з урахуванням умов угоди."

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МА

Марина

22.05.2026 | 10:51

ФОП

Відповідь надано