Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. У вересні 2023 року отримали товар від постачальника нерезидента. Одна позиція із замовлення - бракований товар. Постачальник підтвердив брак, надав нам на бракований товар кредит нот у жовтні 2023. Домовилися, що товар не повертаємо.
Якими бух. проводками це відобразити?
Наша фірма з постачальником пов’язані особи. Як ця операція відобразиться у звіті про контрольовані операції?

ОК

Ольга, консультант

експерт

01.11.2023 | 17:19

Відповідь надано

[17:18:12 01-11-2023]
Отриманий безплатно товар спочатку відображаєте в обліку за справедливою вартість (ринковою) відповідно до п. 12 НПСБО 9, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35) тобто Дт 281 - Кт 718, при поверненні Дт 949- Кт 281 (списуєте на витрати)\ Щодо Звіту про контрольовані операцій - знайшла роз'яснення щодо експорту, але воно підходить і до імпорту
Податківці у ІПК від 01.07.2019 р. №3009/6/99-99-15-02-01-15/ІПК зазначають: якщо операція з поставки товару і повернення частини цього товару відбулася протягом одного звітного календарного року, то такі операції відображаються згорнуто шляхом зменшення вартості поставки на вартість поверненого товару.
А от про випадок, коли експорт і повернення товару здійснювалось в різних роках, то в такому разі в наступному році вартість частково поверненого товару не враховується при визначенні вартісного критерію контрольованої операції та не зменшує вартість інших операцій при визначенні такого критерію.
Не забуваємо і про те, що сума попередньої оплати за товар (повернутої попередньої оплати) не впливає на об’єкт оподаткування податком на прибуток. Тому при визначенні вартісного критерію контрольованої операції така операція не враховується і не відображається у Звіті. Раді допомогти, звертайтесь ще!