Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Є дві компанії, одна в Україні інша в Польщі. У цих компаній однакові засновники. Польська компанія продає українській компанії ТЗ на загальну суму 200 тис евро. Які податкові зобов'язання виникають в українській компанії? На які особливості оподаткування треба звернути увагу? Якими бухгалтерськими проведеннями оформити придбання?

ВК

Валентина, консультант

експерт

31.10.2023 | 21:50

Очікує відповідь

На нашу думку, відувається звічайна операція придбання авто за договром з нерезидентом в режимі імпорту.
Тому в обліку:
Дт 152 Кт 632 - фактурна вартість авто
Дт 152 Кт 377/митниця - мито
Дт 152 Кт 377/митниця - акцизний податок
Дт 152 Кт 685 - страхування доставки
Дт 151 Кт 685 - перевезення
Дт 152 Кт 685 - інші витрати, пов`язані з ввезенням, розмитненням, та реєстрацією авто Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ, підтверджений митною декларацією.
Далі у підприємства в Україні можливі коригування:
1) якщо річний дохід більше 40 млн.грн. - збільшення фінрезультату в річній декларації на 30 % від проводки Дт 152 Кт 632.
Підстава - п. 140.5.4 ПКУ, якщо організаційно-правова форма польської компнації входить в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text)
Коригування на збільшення можна не робити, якщо ціна операції буде обгрунтована за правилами ст. 39 ПКУ як така, що відповідає "приниципу витягнутої руки".
2) якщо річний дохід буде більше 150 млн.грн., і з цим нерезидентом загалаьна сума за рік буде більше 10 млн.грн, то операція вже буде контрольованою за правилами п. 39.2.1.1 ПКУ. Коригування фінрезультату буде на різницю між ціною договору та ціною за принипом "витягнутої руки" (п. 140.5.2 ПКУ).
Крім того, маєте подати Звіт про контрольовані операції до 01.10.2024 за 2023 рік. Раді допомогти, звертайтесь ще!