Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Працівник отримав позику на підприємстві на 12 місяців. Повність не повернув її в зазначений термін. Які дії бухгалтера в цьому випадку? Нарахувати ПДФО і ВЗ на залишок суми? Які проводки?

ОК

Олена, консультант

експерт

27.10.2023 | 11:11

Очікує відповідь

Найперше – має бути рішення керівника (засновників) щодо подальшої долі цієї позики: пролонгація чи прощення.
Якщо працівником - боржником не виконується зобов’язання у строк, визначений договором, тобто не повертається поворотна фінансова допомога (позика), то сума заборгованості включається до оподатковуваного доходу платника податку у разі її анулювання (прощення) кредитором до закінчення строку позовної давності на підставі пп. «д» пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627. Тобто, це є додатковим благом працівника.
На сьогодні є багато консультацій щодо оподаткування суми прощеного боргу за пп. 165. 1.55 ПКУ щодо прощення (анулювання) основної суми боргу (кредиту). В них мова про те, що кредитор має відобразити суму доходу, а фізособа самостійно задекларувати її і сплатити податки. Ця норма стосується банків та небанківських фінансових установ, які є податковими агентами, але при цьому не мають можливості утримати податки.
Роботодавець є тим податковим агентом, який має можливість і нарахувати ПДФО\ВЗ і утримати їх із доходу (зарплати) працівника. Тому, підприємство, що простило позику працівнику має нарахувати йому дохід і утримати податки із зарплати. Тобто в 4ДФ будуть заповнюватися всі графи 3а\3, 4а\4 та 5а\5. Приміром:
1. Виплачена позика Дт 377 Кт 301,311 2. Нарахували зарплату в місяці списання позики Дт 92 Кт661 3. Нарахували допблаго на суму позики Дт 949 Кт 377 4. Утримали ПДФО\ВЗ із зарплати + позика Дт 661 Кт 641, 642
5. Нараховано ЄСВ на суму зарплати Дт 92 Кт 651
6. Нараховано ЄСВ на суму допблага Дт 949 Кт 651 Раді допомогти, звертайтесь ще

ТЕ

Тетяна

28.05.2026 | 07:39

Податок на прибуток

Відповідь надано