Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Юр.Особа ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, отримує від іноземного контрагента "google" гонорари в валюті . Тобто ці суми є оплатою за офертою за розміщення рекламних банерів на веб-сайті нашого підприємства за допомогою cepвicy google adsense. Питання : На яку суму та на яку дату треба сформовувати податкові накладні, та як правильно треба відображати в бухобліку та оподатковувати ці операції? Які первинні документи треба сформувати? Нема ні Договора ні іншіх документів. Під час реєстрації на сайті google була підписана керівником оферта та в реєстраційній формі вказан рахунок підприємства, тому і заходять гонорари на рахунок . Дякую .
з повагою, Наталя.

ВК

Валентина, консультант

експерт

25.08.2023 | 17:43

Відповідь надано

На нашу думку, Ви надаєте електронні посгуи за визначенням ПКУ:
14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:
...є) надання рекламних послуг у мережі Інтернет, мобільних додатках та на інших електронних ресурсах, надання рекламного простору, у тому числі шляхом розміщення банерних рекламних повідомлень на веб-сайтах, веб-сторінках чи веб-порталах."
Для таких послуг місцем постачання визначено місце реєстрації покупція (Гугл):
"186.3-1. Місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг..."
Таким чином, у Вас не буде ПДВ, Ви не повинні складати ПН, оскільки місце постачання Ваших послуг - за межами України.
Але Ви, маючи одночасно неоподатковані операції по ПДВ і оподатковані, заходите в коригування по ст. 199 ПКУ - пропорційни розподіл податкового кредиту по товарам/послугам поздвійного призначення та нарахуванням умовних ПЗ за п. 199.1 ПКУ.
Якщо ніяких актів (інвойсів) Ви не отримуєте, а лише оплату - то дохід в бухобліку визнаєте на дату отримання оплати, скоадаєте бухдовідку та нараховуєте собі дохід. Додатково рекоменлуємо все ж таки ознайомитись з рублічною офертою Гугл - може там буде щось конкретніше по тих послугах, що вони Вам оплачують.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК. Раді допомогти, звертайтесь ще!