Заголовок тимчасово відсутній

1. Ситуація перша. Ви продали товар на 120на ЗС: Дт 361 Кт 70 – 120; Дт 70 Кт 6432 – 20. І виписали податкову накладну: Дт 6432 Кт 6412 – 20. Тимчасовий ПДВ рахунок закрився. У Вас на дату реалізації виникло ПДВ зобов'язання. Далі Ви перейшли на ЄП та отримали 120 від покупця: Дт 311 Кт 361. Рахуночок 361 закрився. Для цілей ПДВ у Вас нічого, руху ніякого. Тому що по першій події ПДВ зобов'язання уже виникло і воно закрилося. Для цілей єдиного податку до доходу слід включити суму без ПДВ. Саме така норма передбачена пп. 6 п. 292.11 ПКУ. До доходу не включаються суми ПДВ, а тому єдиним податком слід було обкласти саме 100.

2. Якщо Ви перейшли на ЄП і у Вас відбулась реалізація, то сума реалізації у повній сумі звільнена від ПДВ, а якщо бути точнішим, є не об'єктною операцією. 3. після переходу на ЄП у Вас відбувся спочатку аванс, пізніше реалізація, то ось тут буде аналогічна ситуація, ПДВ з цієї операції не виникатиме і пізніше, при поверненні на загальну систему, донараховувати ПДВ зобов'язання не потрібно. Керуємося тим, на яку дату припадає перша подія по цій операції. 4. реалізація на єдиному податку: Дт 361 Кт 70 – 100. А на ЗС Вам надійшли гроші: Дт 311 Кт 361. І ось тут є такий момент, перебуваючи на єдиному податку реалізація не дохід, єдиним податком ми не обклали. А далі перехід на загальну систему. І на загальній системі гроші, ну якби теж не оподатковується. І ось тут, спрацьовує податкова різниця, яка стосується усіх платників податку на прибуток, в незалежності від того, це є мало- чи високодохідник. Ця податкова різниця передбачена пп. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ. Ця різниця вже є станом на сьогодні. https://7eminar.ua/events/3162/6202 Раді допомогти, звертайтесь ще