🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
ТЕ
Тетяна
02.08.2023 | 12:40
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Чи можно сплатити Единий податок за іншу особу (ФОП 2гр) з 01.07.2023р. зі своєї карти? Раніше такі платежі проходили, суми вірно сідали в ел. кабінеті. Як зараз це відбувається, в зв'язку з введенням нового призначення платежу?
ХК
Христина, консультант
експерт
02.08.2023 | 14:01
Відповідь надано
Я не раджу платити податки за ФОП третьою особою. Аргументую
Вважаємо, сплатити певні податки за підприємця на його усне прохання стороння фізособа, у принципі, може. От тільки розраховувати на компенсацію своїх витрат може, лише спираючись на усну обіцянку підприємця. Але спершу розберемося з правомірністю сплати податку за ФОП третьою особою.
Платник податків зобов’язаний платити податки і збори у строки й у розмірах, установлених ПКУ і законами з питань митної справи (п.п. 16.1.4 ПКУ). І за загальним правилом сплата податку та збору здійснюється безпосередньо платником податку (п. 38.2 ПКУ).
Бувають випадки, коли платникові доводиться залучити кошти третьої особи. Таке фінансування, зазвичай, відбувається на поворотній основі (тобто борг третій особі відшкодовується). При цьому, як сказано в п. 38.2 ПКУ, в окремих випадках, передбачених податковим законодавством, сплачує податки/збори податковий агент або представник платника податку.
Загалом не проти сплати податків (крім ЄСВ) за рахунок третьої особи (суб’єкта господарювання або фізособи) й податківці (129.04 БЗ). Але, знову-таки, за умови, що такий суб’єкт господарювання або фізособа є податковим агентом або представником платника податків. Тобто абсолютно стороння особа сплачувати податок за платника не має права.
До речі, у цій же консультації фіскали нагадали, що сплачена за ФОП сума включається до оподатковуваного доходу останнього (вважаємо, якщо він її не поверне).
Отже, що стосується податкового агента, то це особа, яка справляє/перераховує до бюджету ПДФО або ВЗ за його фактичних платників. Це не наш випадок.
А ось хто є представником платника податків, давайте з’ясуємо.
Як визначено п. 19.2 ПКУ, представниками платника податків визнаються особи, які можуть здійснювати представництво його законних інтересів і ведення справ, пов’язаних зі сплатою податків, на підставі закону або довіреності. Причому здійснює на правах, аналогічних платникам (п. 19.3 ПКУ).
Довіреність має бути оформлена відповідно до чинного законодавства. Причому фіскали наполягають на нотаріально засвідченій довіреності (129.06 БЗ). Проте в нашій ситуації ПКУ такої вимоги не висуває, та й ЦКУ прямо про це не говорить. Тому вважаємо, достатньо довіреність оформити в письмовій формі згідно з ч. 3 ст. 244 ЦКУ. Проте оскільки жодної письмової довіреності немає, а сплата податку відбувається за усним дорученням платника, то третя особа, в принципі, не має права здійснювати відповідні дії від імені підприємця.
Якщо ж усе пройде гладко і податок все-таки потрапить, куди потрібно, то ФОП може нічого не компенсувати «благодійникові». Але такий подарунок (безповоротна фіндопомога) потрапить до оподатковуваного доходу ФОП. Раді допомогти, звертайтесь ще
Вважаємо, сплатити певні податки за підприємця на його усне прохання стороння фізособа, у принципі, може. От тільки розраховувати на компенсацію своїх витрат може, лише спираючись на усну обіцянку підприємця. Але спершу розберемося з правомірністю сплати податку за ФОП третьою особою.
Платник податків зобов’язаний платити податки і збори у строки й у розмірах, установлених ПКУ і законами з питань митної справи (п.п. 16.1.4 ПКУ). І за загальним правилом сплата податку та збору здійснюється безпосередньо платником податку (п. 38.2 ПКУ).
Бувають випадки, коли платникові доводиться залучити кошти третьої особи. Таке фінансування, зазвичай, відбувається на поворотній основі (тобто борг третій особі відшкодовується). При цьому, як сказано в п. 38.2 ПКУ, в окремих випадках, передбачених податковим законодавством, сплачує податки/збори податковий агент або представник платника податку.
Загалом не проти сплати податків (крім ЄСВ) за рахунок третьої особи (суб’єкта господарювання або фізособи) й податківці (129.04 БЗ). Але, знову-таки, за умови, що такий суб’єкт господарювання або фізособа є податковим агентом або представником платника податків. Тобто абсолютно стороння особа сплачувати податок за платника не має права.
До речі, у цій же консультації фіскали нагадали, що сплачена за ФОП сума включається до оподатковуваного доходу останнього (вважаємо, якщо він її не поверне).
Отже, що стосується податкового агента, то це особа, яка справляє/перераховує до бюджету ПДФО або ВЗ за його фактичних платників. Це не наш випадок.
А ось хто є представником платника податків, давайте з’ясуємо.
Як визначено п. 19.2 ПКУ, представниками платника податків визнаються особи, які можуть здійснювати представництво його законних інтересів і ведення справ, пов’язаних зі сплатою податків, на підставі закону або довіреності. Причому здійснює на правах, аналогічних платникам (п. 19.3 ПКУ).
Довіреність має бути оформлена відповідно до чинного законодавства. Причому фіскали наполягають на нотаріально засвідченій довіреності (129.06 БЗ). Проте в нашій ситуації ПКУ такої вимоги не висуває, та й ЦКУ прямо про це не говорить. Тому вважаємо, достатньо довіреність оформити в письмовій формі згідно з ч. 3 ст. 244 ЦКУ. Проте оскільки жодної письмової довіреності немає, а сплата податку відбувається за усним дорученням платника, то третя особа, в принципі, не має права здійснювати відповідні дії від імені підприємця.
Якщо ж усе пройде гладко і податок все-таки потрапить, куди потрібно, то ФОП може нічого не компенсувати «благодійникові». Але такий подарунок (безповоротна фіндопомога) потрапить до оподатковуваного доходу ФОП. Раді допомогти, звертайтесь ще
ТА
Тетяна Анатоліївна
04.07.2026 | 15:24
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Облік збитків від руйнування складу: питання, документи та проводки
Доброго дня.Агро ТОВ, платник ЄП 4гр., платник ПДВ. В січні 2026р. втратило/ зруйнований склад для зберігання техніки та врожаю внаслідок влучання КАБа (є акт обстеження від Селищної ради,до 60%руйнування,витяг з рєєсру досудових розслідувань, талон про кримінальне правопор, є…
ВК
Віра, консультант
експерт
04.07.2026 | 17:13
АЛ
Альона
04.07.2026 | 14:29
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи потрібно звітувати про працевлаштування одного працівника з інвалідністю
Чи треба подавати звіт по працевлаштуванню осіб з інвалідністю якщо 1 працівник…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:11
ГС
Селезньова Ганна Андріївна
04.07.2026 | 14:12
Відповідь надано
Необхідні КВЕД та документи для організації психологічного івенту
Доброго дня! ФОП 3 група надає психологічні консультації. Планує організувати психологічний івент з 20 учасниками. У вартість буде входити проживання, харчування і відповідно консультації протягом івенту. Який КВЕД необхідно додати, щоб можна було організувати та провести такий…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:25
ЕЛ
Елена
04.07.2026 | 11:01
Відповідь надано
Оподаткування гранту для фізособи при відкритті ФОП
Отримала грант Власна справа як фізособа, потім відкрила ФОП. Чи оподатковується 18% та 5% в ДМС потім такий грант…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:19
ТА
Татьяна
04.07.2026 | 08:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи може ФОП отримувати доходи на звичайну картку
Может ли ФОП свой доход от предпринимательской деятельности перечислять не на свою картку ФОП, а на свою обычную…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:16
ОО
Остапович Оксана
04.07.2026 | 06:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Вибір КВЕД та призначення платежу для брокерської діяльності ФОП
ФОП займається брокерською діяльністю. який квед прийнятний для даного виду діяльності. яке призначення платежу при отримані коштів є дотичним для даного виду діяльності…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:04
ІС
Свердан Ірина Григорівна
03.07.2026 | 23:45
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Правила використання картки ФОП для міжнародних розрахунків найманими працівниками
Добрий день ФОП 3 гр спрощена система здійснює міжнародні транспортні перевезення за кордон,чи має право найманий працівник розраховуватися картою,яка привязана до рахунку ФОП за кордоном ( АЗС.магазини ,супермакити).Всі операціі відображені у банківській виписці. Підкажіть чи…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:11
ДІ
Діана
03.07.2026 | 22:31
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи враховувати витрати на перевезення учнів як благо
Вітаю. Підкажіть, будь ласка. До ГО звернувся заклад освіти з проханням профінансувати перевезення учнів (школярів) закордон для отримання додаткових знань. Вартість поїздки становить більше 500 000 грн (ці кошти ГО повинна сплатити ФОП-перевізнику). Чи є шанс ці кошти не…
СК
Стефанія, консультант
експерт
04.07.2026 | 13:08
EL
Elena
03.07.2026 | 20:53
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи зобов'язаний ФОП платити ЄСВ при ГІГ-контракті
Фізособа працює за ГІГ-контрактом з резидентом Дія-сіті і одночасно є ФОП на спрощеній системі (ЄП 5%). Чи важається в цьому випадку резидент Дія-Сіті роботодавцем і чи можна не платити ЄСВ по ФОП за період роботи по ГІГ-контракту…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 23:03
НА
Наталія
03.07.2026 | 20:31
Відповідь надано
Процедура подачі Додатка 4 при зміні документів співробітника
Сотрудник поменял паспорт книжку на ИД картточку надо подавать Додаток 4 и копию ИД. если приняли сотрудника Додаток 4 подаем с копией резерва или просто додаток 4…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:58
ЮЛ
Юлія
03.07.2026 | 20:13
Відповідь надано
Врахування зарплати працівника при сумісництві в Дія City
ДД, Підкажіть, будь ласка. Працівник працював за сумісництвом у ТОВ — резидента Дія City. Для переведення на основне місце роботи його звільнили 13 числа і прийняли 14 числа того ж місяця. При визначенні зарплатного критерію 1 200 євро для резидента Дія City такого працівника…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 22:20
ВТ
Тангелова Вікторія Сергіївна
03.07.2026 | 19:51
Відповідь надано
Проблеми з поданням звітності з ЄСВ для ФОП у 2026 році
Доброго дня! Наскільки я розумію, форм об'єднаної звітності з ЄСВ в сервісах медок і т.п. ще не має. Що робити ФОП щодо подання звітності з ЄСВ за 2 квартал 2026р.? Планую відпустку і завжди подавала звітність як можна раніше, а тепер знов у підвішеному стані. Дякую…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:03
НА
Наталія
03.07.2026 | 19:50
Відповідь надано
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
обьеднану звітність 2гр подаем теперь по квартально? в кабинете нет формі, что месячную подавать…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:04
.
03.07.2026 | 19:34
Відповідь надано
Облік витрат на видачу КЕП для ТОВ платника ПДВ
Вітаю! ТОВ (ЗСО, платник ПДВ) оплатило за послугу видачі КЕП терміном на 2 роки. Як правильно обліковувати КЕП?Дякую…
ВК
Вікторія, консультант
експерт
04.07.2026 | 12:52
ТА
Татьяна
03.07.2026 | 18:51
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Порядок виплати зарплати та компенсацій після смерті працівника
Добрий день, працівник помер, але немає можливості зв'язатися з рідними для отримання копії свідоцтва про смерть та зробити нарахування компенсації невикористаної відпустки та виплатити розрахункові. Як потрібно діяти з нарахуванням остаточної зарплати, виплати та відображення в…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 22:01
НА
Наталя
03.07.2026 | 18:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Перехід на електронний документообіг: підписання зарплатних документів працівниками
Доброго дня,ФОП 3група з найманими працівниками,хоче перейти на електронний документообіг,чи має правло підписувати документи по зарплаті(відомості нарахування, табелі,штатні розписи, накази на прийом,заяви ,на звільнення,трудові договори та інші документи,що стосуються найманих…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
04.07.2026 | 15:11
НП
Півень Наталія
03.07.2026 | 18:25
Відповідь надано
Врахування сумісників у квоті бронювання: нюанси та правила
Добрий день. Якщо на нашому підприємстві працює сумісник, який має відстрочку та враховується у квоту для бронювання,але за основним місцем роботи підприємство не має статусу критично важливого, але працює він на ньому довше, такий працівник буде враховуватись у квоту за…
ПК
Поліна, консультант
експерт
04.07.2026 | 09:34
GA
gayda.pp@gmail.com
03.07.2026 | 18:16
Відповідь надано
Розрахунок відпускних днів для працівниці після народження дитини
Доброго дня. Підкажіть будь ласка як правильно розрахувати кількість днів я відпускні працівниці яка була прийнята30.07.2022 року в 08.07.2023 народила дитину.І з 09.072026 року хоче піти у відпустку. Дякую…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
04.07.2026 | 14:37
КА
Катерина
03.07.2026 | 17:51
Відповідь надано
Чи зобов'язаний ФОП на спрощеній системі зберігати документи
Добрий день. Чи потрібно ФОП на спрощеній системі оподаткування зберігати первинні документи…
КР
Катерина, редактор сайту 7eminar
експерт
04.07.2026 | 00:51
ОК
Оксана
03.07.2026 | 17:45
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Переведення працівника на сумісництво: процедура та нюанси
Доброго дня. Підкажіть будь ласка, хочемо перевести працівника з основного місця праці на сумісництво в липні. Чи можна просто перевести, адже в новому звіті по ЄСВ ніби мали добавити таку можливість, чи потрібно звільняти і приймати знову…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
04.07.2026 | 00:25
