Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, для списання ОЗ оформлюєте акт списання (довільна форма), в якому маєте вказати про непридатність об~єкту та його перетворення (розібрання) таким чином, що він надалі не може використовуватися за первісним призначенням.

Тоді - не будете нараховувати ПДВ від звичайнох ціни при списанні ОЗ - на це вказує абзац другий п. 189.9 ПКУ:

"189.9. У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.

Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням."

Додатково питання податкового обліку ПДВ щодо списання ОЗ розглянуті в УПК № 673 від 03.08.2018 (zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0673201-18.

По податку на прибуток - передбачені коригування фінрезультату при списанні ОЗ (ст. 138 ПКУ):

- на збільшення - залишкова вартість за даними бухобліку

- на зменшення - залишкова вартість за даними податкового обліку.

Додатково - див. storage.7eminar.ua/content/record/2919/m3/Prezentatsiia_VV_m3u2.pdf Якщо будуть оприбутковані саджанці, які можна продати, то в обілку:

Дт 209 Кт 746 - за ціною можливої реалізації (без ПДВ) оприбутоквані саджанці.

При продажу саджанці оподатковуються ПДВ на загальних піставах.

При реалізації:

Дт 377 Кт 712 - ціна з ПДВ

Дт 712 Кт 641 - ПДВ Дт 943 Кт 209 - списана собівартість санджанців (на рівні вартості оприбуткування)

Раді допомогти, звертайтесь ще! Раді допомогти, звертайтесь ще