Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підкажіть, будь ласка, як розрахувати суму, щоб збільшити фінрез(чи не потрібно збільшувати), якщо юрос. отримала Запит від ДПС за 22р. по нерезид., який включений до переліку №1045 ПКМУ від27.12.17р. У нас не конрол. операція (відповід. тільки 2 крит. : нерез. вкл. до пер.№ 1045 і сума отр. товару більша 10млн.грн.). Щоб надати відповідь ДПС, Держзовнішінформ, за нашою посьбою, зробили аналіз цін. В аналізі Держзовнішінформ ,по двох операціях є перевищення: 1).верхній Квартиль 1059 ; фактичні значення операцій за досліджуваним договором 1013-1074; 2)верх.кван.1220, факт.знач. операцій 1233. Не розумію, як цими даними скористатися у Декларації з прибутку за2022р.? Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

19.07.2023 | 00:21

Очікує відповідь

Ви потрапили під дію п. 140.5.4 ПКУ - збільшення фінрезультату на 30 % вартості придбаних товарів/послуг, якщо нерезидент з Переліку № 1045, але операція не є контрольованою
Уникнути цього коригування можливо, якщо ціни договору відповідають цінам "витягнутої руки" і Ви це обгрунували за правилами ст. 39 ПКУ.
Для іморту важливо, щоб ціни Вашого контракту не виходили за межі діяпазону цін "витягнутої руки" (не були вищі за верхню межу).
Тому по Вашим даним:
1) якщо верхній Квартиль 1059 , а фактичні значення операцій за досліджуваним договором 1013-1074, то суми що перевищують 1059 - підуть на збільшення (наприклад, 1074 - 1059 = 15), а де фактична ціна не більше 1059, там коригування не буде.
2) якщо верх.кван.1220, факт.знач. операцій 1233, то під коригування піде 1223 - 1220 = 3
Всі такі коригування на збільшення маєте поставити в в ряд. 3.1.6.3 додатку РІ до уточнючої декларації за 2022 рік.
Додатково див. - storage.7eminar.ua/content/record/2919/m3/Prezentatsiia_VV_m3u5.pdf Раді допомогти, звертайтесь ще!