Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! працівник їздив у відрядження, проживання в готелі оплатив корпоративною карткою, з поточного рахунку підприємства. Оплата за готель пройшла на ФОПа 2 група. Юр. особа не можна оплачувати послуги ФОПу 2 гр. як правильно тепер це провести? і за проживання акту не дали в готелі, лише фіскальний чек, в якому вказано послугу проживання в готелі. потрібно просити акт наданих послуг чи можна закрити цим чеком

Анастасія, консультант

експерт

22.06.2023 | 14:57

Очікує відповідь

Юрособа може сплачувати за послуги ФОП 2 групі. Юрособам на будь-якій системі оподаткування робити це не заборонено. Це ФОП 2 групі не можна надавати послуги юрсообі на загальній системі оподаткування (пп.2 п.291.4 ПКУ - zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17). Цей дохід ФОП 2 група оподатковуватиме за ставкою 15% (пп.293.4 ПКУ - zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) і і буде змушена перейти на загальну систему (пп.298.2.3 ПКУ - zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17).

Відповідно до пп.2 п.291.4 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) платниками єдиного податку другої групи можуть бути - фізособи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

- обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року.

У ФОПа 2 групи треба просити рахунок готелю. Напряму відповіді на це питання в ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) немає.

Але практика свідчить про те, що для підтвердження витрат (господарської операції) треба рахунок готелю. Фіскальний чек підтверджує оплату, а не факт проживання.

Відповідно до пп.170.9.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) до підтвердних документів на відрядження належать:

• транспортні квитки або транспортні рахунки та багажні квитанції (у тому числі електронні квитки);

• документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, страхові поліси;

• документи (виписки та/або відомості з рахунку), що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти;

• документи, що підтверджують виконання операції з використанням платіжних інструментів;

• інші документи, що засвідчують вартість витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!