Заголовок тимчасово відсутній

Фермерське господарство(фг) , 4 гр. Проводимо реорганізацію шляхом приєднання до іншого фг. 3-ПДВ здали і отримали Кв. 2 де вказано, що дата анулювання реєстрації 06.06.2023. за травень звіт по ПДВ здали 13.06.2023. За 6 днів червня також здавати? В декларації по ПДВ маємо по рядку 21 мінусове значення. Як правильно перенести даний мінус фермерському господарству правонаступнику. В якому місяці показати дану суму і яким чином і в яких додатках.

ТК

Таїса, консультант

експерт

14.06.2023 | 15:46

Очікує відповідь

Так, остання звітність з ПДВ має бути подана за червень 2023 року. Так, якщо ПДВ-реєстрація анулюється не в останній день календарного місяця, то останній звітний період починається із 1-го дня такого місяця і закінчується днем анулювання (п. 184.6, пп. «б» п. 202.1 ПКУ). У разі відображення у такій декларації від’ємного значення (ряд. 21 декларації) таке від’ємне значення передається правонаступнику (п. 198.7 ПК). Цей показник переноситься до рядка 16.3 декларації правонаступника в наступному періоді після підписання передавального акта (від’ємне значення ПДВ переноситься, якщо його сума підтверджена документальною перевіркою контролюючого органу). ФГ, що реорганізується для передання правонаступнику від’ємного значення повинен заповнити таблицю 2 додатка 2 до декларації за останній звітний період, тобто червень. Особливості заповнення таблиці 2 такі:

- у графі 2 наводиться ІПН платника ПДВ – правонаступника - графі 3 – сума від’ємного значення, що підлягає включенню до податкового кредиту правонаступника;

- графах 4, 5 – дата і номер передавального акта. Перед таблицею 2 словами і цифрами наводиться сума від’ємного значення, яка переноситься до складу податкового кредиту правонаступника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!